+7 (925) 394-00-71Заполнение РСВ за первое полугодие 2020 для тех, кто воспользовался льготными тарифами - МСП и пострадавшие отрасли в 1С:ЗУП 8.3
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.97)
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.10.491)
Отчитаться в инспекцию по взносам за полугодие 2020 год следует к 30-му июля 2020 года.
В данной статье хочу сделать акцент по заполнению регламентированного отчета РСВ:
1. по ИП и организациям, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, которые используют пониженный тариф по взносам (кода тарифа плательщика "20"), при этом пониженные тарифы применяются только к выплатам, превышающим 12 130 рублей и тариф составляет:
- в ПФР – 10 %
- в ФФОМС – 5 %
- в ФСС– 0 %
Обозначены сроки о переносе уплаты страховых взносов:
- с выплат за март-май 2020 - 6 месяцев:
- с выплат за июнь - июль 2020 - 4 месяца
2. ИП и организации, бизнес которых наиболее пострадал от коронавируса, взносы с выплат за апрель, май, июнь 2020 года вправе рассчитывать по тарифу 0% (кода тарифа плательщика "21"), а далее с июля 2020 года пониженный тариф.
Рассмотрим заполнение регламентированной формы РСВ в программе 1С:ЗУП. Отчет находится в рабочем месте 1-Отчетность.
Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажать Заполнить.
Рассмотрим варианты заполнения.
1. Для расчета страховых взносов по пониженному тарифу, первое, что нужно настроить - учетную политику, найти ее можно в разделе Настройка -> Организации -> вкладка Учетная политика и другие настройки -> Учетная политика, указать вид тарифа: Субъектов малого или среднего предпринимательства
Второе - рассчитать взносы за апрель, май, июнь:
Например, начисленный оклад за апрель составил 100000 р, тогда взносы в ПФР с учетом пониженного тарифа: 12130*22%+((100000-12130))*10% = 2668,6+8787=11455,6
ФСС: 12130*2,9% = 351,77
ФОМС: 12130*5,1% + ((100000-12130))*5%=618,63+4 393,5=5012,13
ФСС и НС без изменений, ставка не меняется.
Экономия - 13180,5 р
Третье - проверить расчеты отчетом Проверка расчетов взносов. Этот отчет позволяет сразу увидеть неточности в расчетах - база умноженная на ставку налога, выделяя ошибки красным цветом. Очень удобно анализировать и проверять в разрезе видов тарифа:
Четвертое - сверить базу начислений с базой для расчета взносов, подойдет отчет Анализ взносов в фонды и Полный свод начислений. Если в настройках снять флажок Месяц начислений, то можно свод сформировать нарастающим итогом.
Анализ взносов в фонды и Проверка расчетов взносов формирует данные в разрезе тарифов.
Пятое, когда все проверили, ошибки исправили, можно формировать отчет РСВ. Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта - код тарифа "01" и "20"
База из МРОТ
База пониженного тарифа:
В нашем примере у сотрудника получилось превышение предельной базы.
Для информации, предельные величины можно посмотреть, сверить или изменить, если это необходимо:
Превышение произошло в июне, были начислены оклад - 100000 премия - 850000:
Распределение в разрезе начислений происходит следующим образом, находится доля МРОТ к заработку сотрудника: 12130/950000 = 0,01276842, далее, эта доля находится в окладной части и премии: 100000*0,01276842 = 1276,84 и 850000*0,01276842 = 10853,16
Возвращаемся к отчету, Приложение 2 к Разделу 1 также разделение на 2 пункта - код тарифа "01" и "20"
Раздел 3 тоже, соответственно, имеет разделение в разрезе кодов категории застрахованного лица помесячно, где "МС" - база и взносы рассчитанные по пониженному тарифу, "НР" - база и взносы, исходя из МРОТ по основному тарифу.
После проверки заполнения формы, необходимо воспользоваться контрольным соотношением, встроенным в системе:
Можно отобрать только ошибки:
2. Для расчета страховых взносов по нулевым тарифам в учетной политике организации нужно настроить - учетную политику, найти ее можно в разделе Настройка -> Организации -> вкладка Учетная политика и другие настройки -> Учетная политика, указать вид тарифа: Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции. НО, не забыть, что данный тариф с июля отменяется.
Схема по начислениям взносов и проверке аналогичная, описанная в 1 пункте выше. Перейдем сразу к разделам РСВ.
Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта - код тарифа "01" и "21".
По тарифу "01" заполняется сумма за 1 квартал, а показатели за апрель - июнь "-"
По тарифу "21" отражается база по нулевому тарифу
Приложение 2 к Разделу 1, аналогично, разделилось на 2 пункта - код тарифа "01" и "21"
В Разделе 3 в строке 130 необходимо указать код застрахованного лица - "КВ":
После проверки заполнения формы, необходимо воспользоваться контрольным соотношением.
Внимание!! Есть зарегистрированные ошибки:
Ошибка 6000684 Организации, применяющей льготный тариф для малого и среднего бизнеса при расчете страховых взносов суммы могут получаться на 1 копейку больше, например, 1078,22 вместо 1078,21, из-за чего не выполняется контрольное соотношение.
Ошибка 50013473 Если в организации, применяющей льготный тариф для субъектов малого и среднего бизнеса, начислить сотруднику материальную помощь, облагаемую частично, взносы будут рассчитаны корректно, а в Расчете по страховым взносам произойдет некорректное отражение скидки по материальной помощи по основному и льготному тарифам. В результате сумма облагаемой базы не будет соответствовать начисленным взносам и, соответственно, в отчете по страховым взносам при проверке контрольных соотношений будут.
Покажу на примере. Начислим сотруднику материальную помощь 5000 р
Причиной является ошибка, которая проявляется в отчетах Анализ взносов в фонды и Проверка расчета взносов , где распределенная скидка не соответствует указанной в отчете базе для взносов.
36390-882,18*22=7811,72 - сумма налога в ПФР по основному тарифу
(1048610-3117,82-158000)*10 = 88749,218 - сумма налога в ПФР по пониженному тарифу.
Таким образом, база не соответствует взносам, варианты - поправить вручную или дождаться обновления, разработчики обещали исправить данную ошибку.
В данной статье рассмотрены сквозные примеры, которые помогли продемонстрировать основную логику расчетов, пропорций и методов расчета страховых взносов с учетом новых контрольных соотношений. Если программный продукт актуального релиза, если данные проверяются и сводятся пользователем на регулярной основе отчетами, которые были использованы в статье, если знаешь о возможных ошибках, такое редко бывает, но сейчас этому быть, то формирование РСВ займет минимум вашего времени и доставит огромное удовольствие от полученного протокола о том, что отчет принят! Удачи всем!!