+7 (925) 394-00-71Формирование 4-ФСС за 1 полугодие 2020 для тех, кто воспользовался льготными тарифами - МСП и пострадавшие отрасли в 1С:ЗУП 8.3
Льгота распространяется на следующие категории плательщиков:
• организации, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
• индивидуальных предпринимателей, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРИП на 1 марта 2020 года, – отрасль, наиболее пострадавшая от коронавируса (п. 1 и п. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ);
• социально ориентированные некоммерческие организации (СОНКО), включенных в реестр и являющихся с 2017 года получателями различных грантов;
Также, обозначены сроки о переносе уплаты страховых взносов, продлен на 6 месяцев для всех организаций и ИП, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса по состоянию на 01 марта 2020 года и занятых в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавирусной инфекции (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 570)
По страховым взносам:
• за март - май 2020 - на 6 месяцев;
• за июнь - июль 2020, а также взносы ИП с доходов свыше 300 000 руб. за 2019 год - на 4 месяца.
По страховым взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
• за март - май 2020 - на 6 месяцев;
• за июнь - июль 2020 - на 4 месяца.
По уплате сроки перенесли, а отчитаться по взносам нужно во время.
Итак, страхователи предоставляют расчет по форме 4-ФСС в территориальный орган ФСС по месту регистрации. Сроки сдачи установлены следующие:
- на бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом,
- в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Рассмотрим заполнение 4-ФСС в 1С: ЗУП версии: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.97)
В программе для составления расчета по форме 4-ФСС предназначен регламентированный отчет 4-ФСС (Отчетность, справки –>1С-Отчетность). Для составления отчета необходимо в 1С-Отчетность нажать Создать и выбрать в списке доступных отчетов отчет с названием 4-ФСС по кнопке Выбрать.
По умолчанию в форме отчета показываются все разделы и таблицы. Настроить разделы можно и самим, для этого, нажмите на кнопку Еще, расположенной в верхней командной панели формы отчета, и выберите пункт Настройка. В форме Настройки на закладке Свойства разделов необходимо снять флажки Показывать и Печатать для этих таблиц
Вариант 1. По ИП и организациям, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Проверяем отчетами правильность расчета налогооблагаемой базы и расчетов взносов:
Согласно данным отчета Анализ взносов заполняются данные регламентированного отчета 4-ФСС заполняется таблица 1
Напоминаю, что в программе таблица 1.1. и таблица 4, в которой приводится численность пострадавших по страховым случаям, произошедшим в отчетном периоде. Для таблицы автоматическое заполнение не предусмотрено, поэтому данные вводятся вручную.
В таблице 3 отражаются расходы, произведенные страхователем в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Страхователи, участвующие в реализации пилотного проекта, таблицу 3 не заполняют и не представляют.
В таблице 5 приводятся сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим осмотрам работников на начало года . Для таблицы автоматическое заполнение не предусмотрено, поэтому данные вводятся вручную
Для возможности регистрации в программе обособленных подразделений как СКЕ установите в учетной политике организации ( Настройка – >Организации –> закладка Учетная политика и другие настройки –> ссылка Учетная политика) флажок Подразделения регистрируются в ФСС как самостоятельные классификационные единицы (СКЕ). При этом, в карточке организации должно быть указано, что у нее есть филиалы (обособленные подразделения). Для обособленного подразделения, которое выделено как СКЕ, укажите ставку страховых взносов в ФСС на НС и ПЗ. Регистрация СКЕ в подразделении производится аналогично регистрации в налоговом органе и автоматически распространяется на все подчиненные подразделения. При расчете страховых взносов за месяц будут применяться разные ставки взносов в ФСС на НС и ПЗ - по основному виду деятельности и деятельности СКЕ.
В расчете по форме 4-ФСС раздел с данными по СКЕ заполняется автоматически. После подготовки отчета 4-ФСС его следует записать
Перед передачей в ФСС РФ рекомендуется проверить расчет на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка – > Проверить контрольные соотношения
Таблица 2
Вариант 2. ИП и организации, бизнес которых наиболее пострадал от коронавируса.
Так как на взносы ФСС и НС льгота не распространяется, поэтому в расчете используется ставка, назначенная ранее организации. Проверяем отчетами правильность расчета налогооблагаемой базы и расчетов взносов, как показано для варианта 1.
Таким образом, в части 4-ФСС, как мы видим, при разных видах тарифа отличий и изменений нет. При формировании этой формы, думаю бухгалтер отдыхает, вдохновляется и набирается терпением перед формирование РВС, 6-НДФЛ и прочей отчетности.